Постановка на учёт по корпоративному налогу в ОАЭ: полное руководство для бизнеса

С момента запуска корпоративного налога в ОАЭ регистрация в Федеральной налоговой службе (FTA) стала обязательным шагом для подавляющего большинства компаний, независимо от того, платят они налог фактически или подпадают под льготу 0%. Ошибка многих собственников бизнеса — считать, что раз прибыль ниже порога налогообложения, регистрироваться не нужно. Это не так, и цена такой ошибки — фиксированный штраф. Разберём, кто обязан встать на учёт, в какие сроки и как проходит сама процедура.

Кто обязан регистрироваться на корпоративный налог

Регистрация обязательна для всех юридических лиц, зарегистрированных в ОАЭ, — включая компании мейнленда, свободных зон (в том числе тех, что претендуют на ставку 0% как Qualifying Free Zone Person) и определённые категории физических лиц, ведущих бизнес-деятельность. Освобождение от регистрации предусмотрено только для узкого перечня случаев — например, для государственных органов и некоторых квалифицированных инвестиционных фондов при выполнении условий.

• Компании на мейнленде — регистрация обязательна вне зависимости от размера оборота.
• Компании свободных зон — регистрируются вне зависимости от того, применяется ли к ним ставка 0% как Qualifying Free Zone Person.
• Компании, применяющие Small Business Relief, — льгота освобождает от уплаты налога, но не от обязанности зарегистрироваться и подать декларацию.

Сроки постановки на учёт

FTA установила сроки регистрации в зависимости от даты выдачи торговой лицензии компании (по месяцу выдачи, без привязки к году). Пропуск установленного срока автоматически влечёт штраф в размере 10 000 дирхамов — вне зависимости от того, был ли у компании налог к уплате. Именно эта прямолинейность делает сроки регистрации одним из самых частых источников штрафов среди малого бизнеса в ОАЭ.

Какие документы понадобятся

Для подачи заявки через портал EmaraTax потребуется стандартный пакет: торговая лицензия компании, учредительные документы (Memorandum/Articles of Association), паспорт и Emirates ID уполномоченного лица (директора или владельца), а также контактные данные и адрес компании. Для компаний с несколькими акционерами или сложной структурой владения дополнительно может потребоваться раскрытие структуры бенефициаров.

Как проходит процедура регистрации

Процедура выполняется онлайн через портал EmaraTax Федеральной налоговой службы: создаётся или используется существующий аккаунт компании, заполняется заявка с указанием деятельности и структуры бизнеса, прикладываются документы, и после проверки FTA присваивает компании налоговый регистрационный номер (TRN) по корпоративному налогу. Срок рассмотрения заявки обычно занимает от нескольких дней до нескольких недель — зависит от полноты и корректности поданных документов.

Частая причина задержек — несоответствие данных в разных документах (например, разное написание названия компании на английском в лицензии и в учредительных документах). Прежде чем подавать заявку, стоит свести все документы к единому формату данных.

Что делать, если срок уже пропущен

Если срок регистрации пропущен, штраф в 10 000 дирхамов начисляется автоматически при подаче заявки с опозданием. В части случаев штраф можно вернуть или оспорить — FTA рассматривает такие обращения индивидуально, и результат зависит от обстоятельств просрочки и качества поданного обоснования. Откладывать регистрацию дальше в надежде, что штраф не будет начислен, не имеет смысла — чем позже подаётся заявка, тем меньше шансов на положительное решение по возврату.