Как правильно учитывать доход от иностранных клиентов в ОАЭ

Комфортный правовой и экономический климат ОАЭ привлекает самые разные бизнес-проекты — от небольших IT-стартапов до корпораций с представительствами по всему миру. Большинство компаний, работающих в Эмиратах, получают прибыль не только внутри страны, но и за рубежом, и здесь встаёт критически важный вопрос: как правильно декларировать эту прибыль и какие налоги с неё платить.

Кто платит налоги с иностранных доходов

Обязанность уплачивать корпоративный налог со всей прибыли основана на статусе налогового резидента. Резидентство определяется регистрацией компании на территории ОАЭ — на материке либо в свободной зоне; кроме того, иностранная компания может быть признана резидентом, если управление ею фактически осуществляется на территории Эмиратов.

В этом случае вся прибыль — как полученная внутри ОАЭ, так и от зарубежных операций — облагается стандартным корпоративным налогом. Компании-нерезиденты, в свою очередь, платят налог только с дохода, непосредственно связанного с представительством в ОАЭ или с имуществом, находящимся на территории страны.

Как избежать двойного налогообложения

Есть несколько механизмов, позволяющих не платить налог дважды с одного и того же дохода:

• Foreign PE Exemption. Если компания зарегистрирована в ОАЭ, но ведёт постоянную деятельность через официальное представительство в другой стране и платит там налог по ставке не менее 9%, вся прибыль этого представительства может быть освобождена от налога в Эмиратах — это указывается в налоговой декларации.
• Foreign Tax Credit — механизм зачёта налога, уплаченного в другой стране с того же дохода, хотя у него есть ограничения по зачитываемой сумме.
• Withholding Tax — ставка налога на выплату доходов в адрес нерезидентов установлена на уровне 0%: переводы иностранным клиентам и партнёрам (проценты, дивиденды, роялти и другие) не облагаются налогом в ОАЭ.

Как избежать проблем при уплате корпоративного налога

Компаниям без штатного специалиста по налоговым вопросам или только выходящим на рынок ОАЭ может быть непросто разобраться в этих правилах самостоятельно. Профессиональное налоговое консультирование помогает организовать грамотный бухгалтерский учёт и восстановить отчётность за предыдущие периоды, наладить заполнение и подачу деклараций в установленные сроки, разобраться в налоговых обязательствах, связанных со статусом компании, и законно избежать двойного налогообложения.