Форматы и стандарты налоговой отчётности для компаний в свободных зонах

Свободные экономические зоны в ОАЭ остаются символом свободного предпринимательства, но чтобы пользоваться льготами и 0% налоговой ставкой, компаниям во фризонах нужно соблюдать общие правила и стандарты отчётности конкретной юрисдикции.

Стандарты финансовой отчётности во фризонах

Все компании в ОАЭ, независимо от юрисдикции, обязаны вести постоянный бухгалтерский учёт и вовремя подавать положенную по статусу документацию. Для компаний со статусом QFZP (Qualifying Free Zone Person) дополнительно обязателен ежегодный аудит.

Требования к аудиту могут отличаться в разных юрисдикциях, но есть и общие стандарты:

• Отчётность формируется по международным стандартам IFRS, а компании с оборотом до 50 млн дирхамов в год могут использовать упрощённую версию IFRS for SMEs.
• Аудитором может выступать только лицензированная компания, имеющая одобрение на работу именно в вашей фризоне.
• Срок подачи отчётности обычно устанавливается в пределах 6 месяцев после окончания финансового года.

Декларация по корпоративному налогу во фризонах подаётся в течение 9 месяцев после завершения финансового года, а декларации по НДС — ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от статуса компании.

Другие условия сохранения льгот QFZP

Помимо постоянного учёта и своевременной подачи деклараций, компания обязана получать квалифицированный доход, соответствующий специализации фризоны, соблюдать правила трансфертного ценообразования, вести отчётность по стандартам IFRS и проходить аудиты, а также иметь достаточную экономическую сущность (Economic Substance) в ОАЭ — реальный офис на территории страны, штат сотрудников, необходимый для заявленной деятельности, и соответствующие корпоративные расходы.

Нарушение этих правил ведёт к утрате статуса QFZP на 5 лет (текущий и следующие 4 финансовых года) — всё это время к прибыли компании применяется стандартная ставка 9%.

Что изменилось в 2026 году

Ключевое изменение для резидентов ОАЭ, зарегистрированных как на материке, так и во фризонах, — введение обязательного выставления электронных счетов: постепенный переход на повсеместный e-invoicing начнётся с третьего квартала 2026 года, а самые крупные компании должны завершить переход к 2027 году. Также изменились условия возврата НДС и размеры штрафов: с апреля 2026 года за просрочку платежей начнут взимать 14% годовых от суммы налога, а за ошибки в декларации — от 15%.

Итог

Грамотное ведение учёта и своевременная подача отчётности — необходимые условия для сохранения выгоды от резидентства в свободной зоне: льготная ставка и статус QFZP не работают «по умолчанию», их нужно подтверждать дисциплинированной отчётностью каждый год.