Как определить налоговый период по корпоративному налогу в ОАЭ:

С введением корпоративного налога в ОАЭ у многих компаний возник закономерный вопрос: как правильно определить период, за который нужно отчитываться перед Федеральной Налоговой Службой (FTA)? Этот период, известный как «налоговый», является основой для расчета обязательств и подачи декларации. Давайте разберемся, как его установить, чтобы избежать ошибок и штрафов.

Что такое налоговый период?

Если просто, налоговый период — это промежуток времени, по итогам которого ваша компания обязана подготовить и подать налоговую декларацию и уплатить рассчитанную сумму налога. В ОАЭ этот период напрямую привязан к вашему финансовому году, что обеспечивает согласованность бухгалтерского и налогового учета.

От чего зависит начало вашего налогового периода?

Согласно законодательству, отправной точкой для начала налогообложения является первый финансовый год компании, который стартовал 1 июня 2023 года или позднее. Это означает, что у каждой компании своя дата отсчета.

Для юридических лиц (ООО, АО и др.): Налоговый период соответствует вашему финансовому году, который обычно закреплен в учредительных документах. Чаще всего это 12 месяцев, начинающихся 1 января или 1 июня, но возможны и другие даты.
Примеры:

• Если ваш финансовый год длился с 1 июня 2023 года по 31 мая 2024 года, то ваш первый налоговый период начался 1 июня 2023 года.
• Если компания работает по календарному году (с 1 января по 31 декабря), то обязанность по уплате корпоративного налога возникла с 1 января 2024 года.

Для физических лиц-предпринимателей (фрилансеры, Sole Establishment): Правила более строгие. Независимо от вашей внутренней отчетности, налоговый период всегда будет совпадать с календарным годом – с 1 января по 31 декабря.

Можно ли изменить налоговый период?

Да, законодательство ОАЭ предусматривает такую возможность, что является проявлением гибкости системы. Компания может подать в FTA заявление на изменение продолжительности своего налогового периода.

На что стоит обратить внимание:

Типы изменений: Вы можете продлить текущий налоговый период до максимум 18 месяцев или сократить следующий период до минимум 6 месяцев.
Причины для изменения: FTA принимает заявления по ряду веских причин, среди которых:

• Ликвидация компании.
• Необходимость согласовать финансовые года внутри холдинга (налоговой группы).
• Приведение своего финансового года в соответствие с головным офисом или дочерними предприятиями.
• Получение определенных налоговых льгот.
• Другие важные коммерческие, экономические или юридические причины.

Сроки подачи: Заявление необходимо подать не позднее 6 месяцев после окончания налогового периода, который вы хотите изменить. Важно, что декларация за этот период еще не должна быть подана.

Ключевые выводы

Налоговый период = ваш финансовый год. Найдите дату начала вашего финансового года в уставе — это и будет началом вашего налогового периода.
Для ИП и фрилансеров — строго календарный год, с января по декабрь.
Изменение периода возможно. При наличии веских оснований вы можете адаптировать налоговый период под свои бизнес-процессы, получив предварительное разрешение от FTA.

Правильное определение и управление налоговым периодом — первый шаг к корректному исполнению налоговых обязательств в ОАЭ. Если у вас остались сомнения, рекомендуем обратиться за консультацией к профессионалам, чтобы ваша компания действовала в полном соответствии с законодательством.