Постановка на учет по корпоративному налогу в ОАЭ:

Новый корпоративный налог в ОАЭ — это реальность, с которой столкнулся каждый бизнес. Одним из первых и самых важных шагов является налоговый учет. Разберемся, кому, когда и как нужно вставать на учет, чтобы работать в правовом поле и избежать штрафов.

Организации, которым нужно вставать на налоговый учет

Правило простое: регистрации подлежат все юридические и физические лица-резиденты, ведущие предпринимательскую деятельность, за исключением категорий, прямо перечисленных в законодательстве.

От обязанности освобождены:

• Государственные учреждения.
• Подконтрольные правительству юридические лица.
• Нерезиденты, которые получают доход из источников в ОАЭ, но не имеют здесь постоянного представительства.

Если ваша компания не входит в этот перечень, следующим шагом будет определение сроков для регистрации.

Когда нужно пройти регистрацию? Соблюдаем дедлайны

Сроки постановки на учет строго регламентированы и зависят от вашего статуса и даты получения лицензии.

Для компаний, которые получили ее до 1 марта 2024-го, сроки были больше – до 9 месяцев. На данный момент требование существует уже более двух лет, поэтому:

• у новых компаний-резидентов есть 3 месяца с момента регистрации для постановки на учет;
• у нерезидентов – 6 месяцев с момента создания постоянного представительства либо 3 месяца с момента возникновения nexus;
• физические лица-резиденты должны зарегистрироваться до 31 марта, если их предпринимательский доход превысил 1 млн дирхамов за календарный год. Сделать это нужно до 31 марта следующего года.
• у нерезидентов есть 3 месяца с момента достижения налогооблагаемого порога.

Финансовый год вашей компании может влиять на отчетность. Если ваш учетный период не совпадает с календарным годом, рекомендуем изучить отдельную инструкцию или обратиться за консультацией.

Нужно ли регистрироваться, если уже есть номер по НДС?

Да, обязательно. Налоговый номер по корпоративному налогу — это совершенно отдельный реквизит. Наличие регистрации по НДС или акцизам не освобождает вас от необходимости получать новый номер.

Где и как проходит регистрация?

Все процедуры регистрации осуществляются через официальный портал Федеральной налоговой службы — EmaraTax.

Стандартный срок рассмотрения заявки составляет до 20 рабочих дней. Если от налогового органа поступит запрос на предоставление дополнительных документов, у вас будет 20 дополнительных рабочих дней на их подачу.

Внимание! Если в течение 60 календарных дней с момента запроса документы не будут предоставлены, ваша заявка будет автоматически аннулирована.

Кто из физических лиц обязан регистрироваться?

Регистрация требуется как резидентам, так и нерезидентам с постоянным представительством в ОАЭ, чья выручка от предпринимательской деятельности превысила 1 000 000 AED в год.

Что не считается выручкой для целей регистрации?

• Заработная плата.
• Доход от личных инвестиций.
• Доход от сдачи в аренду недвижимости, если эта деятельность не требует получения лицензии.

Эти виды доходов не облагаются корпоративным налогом и не учитываются при расчете лимита в 1 млн дирхамов.

Примеры


Регистрация для юридических лиц

В отличие от физических лиц, практически все юрлица, зарегистрированные в ОАЭ, обязаны встать на учет независимо от размера выручки. Из этого правила есть редкие исключения, например, компании в секторе добычи природных ресурсов при соблюдении строгих условий.

Примеры из практики:

• ООО (LLC), учрежденная в ОАЭ, — является резидентом и обязана зарегистрироваться.
• Компания, управляемая из ОАЭ, — если ключевые решения принимаются в Дубае, она считается резидентом.
• Компания с филиалами в других эмиратах — регистрируется один раз, указывая все свои филиалы в заявке.
• Компания в сфере природных ресурсов — может быть освобождена, если ее побочная деятельность не превышает 5% от выручки.

Процедура регистрации на EmaraTaxВам необходимо подать заявку на регистрацию и заполнить форму. Для этого нужны будут торговая лицензия, удостоверение личности руководителя и подтверждение разрешения на ведение бизнеса в ОАЭ от акционеров.

FTA рассмотрит вашу заявку и может подтвердить ее, отклонить или запросить дополнительную информацию. При отклонении запроса вы сможете исправить не устраивающие FTA факторы и податься снова.

Что вы получите на руки?

После успешного рассмотрения заявки вы получите Налоговый номер по корпоративному налогу (Corporate Tax Registration Number).

Этот номер:

• Уникален и не совпадает с вашим номером по НДС.
• Обязателен для указания в налоговой декларации и официальных документах.
• Требует актуализации: При любых изменениях в регистрационных данных (смена адреса, директора, названия) вы обязаны уведомить Налоговый орган в течение 20 рабочих дней во избежание штрафных санкций.

Не откладывайте регистрацию на последний момент. Правильно и своевременно пройденная процедура постановки на учет — основа спокойной и легальной работы вашего бизнеса в Объединенных Арабских Эмиратах.