Small Business Relief в ОАЭ:

Запуск и развитие бизнеса — это всегда вызов, связанный с множеством забот. Налоговое законодательство ОАЭ и введение корпоративного налога добавило предпринимателям вопросов. Но правительство Эмиратов, понимая важность малого бизнеса для экономики, предусмотрело специальный инструмент поддержки — льготу Small Business Relief (SBR).

Если вы владелец небольшой компании или индивидуальный предприниматель, эта статья поможет разобраться, как освободить свой бизнес от уплаты корпоративного налога на законных основаниях.

Что такое Small Business Relief?

Small Business Relief (SBR) — это специальная налоговая льгота, которая позволяет малым предприятиям-резидентам ОАЭ полностью освобождаться от расчета и уплаты корпоративного налога. Её цель — снизить административную и финансовую нагрузку на стартапы и малый бизнес, давая им возможность расти и укрепляться на рынке.

Важный нюанс: даже при применении льготы компания обязана подавать упрощенную налоговую декларацию. Сроки подачи — в течение 9 месяцев после окончания периода.

Кто может претендовать на льготу?

Право на SBR имеют два основных типа налогоплательщиков-резидентов ОАЭ:

1. Индивидуальные предприниматели. Речь идет о физических лицах, которые ведут легальную предпринимательскую деятельность в ОАЭ. Важно помнить, что не весь личный доход облагается налогом. Заработная плата, доход от личных инвестиций и от собственной недвижимости (при условии, что для этого не требуется лицензия) налогообложению не подлежат.
2. Юридические лица. Сюда относятся компании, зарегистрированные в материковой части ОАЭ (мэйнлэнд), а также в свободных экономических зонах (фризонах), за исключением так называемых «квалифицированных лиц фризон».

Внимание: Квалифицированные компании свободных зон и члены международных корпоративных групп не могут применять эту льготу.

Ключевое условие: лимит выручки

Вся суть получения льготы кроется в одном показателе — валовой выручке. Чтобы претендовать на SBR, ваша выручка за текущий и предыдущий налоговый период не должна превышать 3 000 000 дирхамов ОАЭ.

Что считается выручкой? Это весь ваш валовый доход (деньги, имущество, услуги) до вычета каких-либо расходов.

Сюда входят:

• Выручка от продажи товаров и услуг.
• Проценты, дивиденды, роялти.
• Страховые премии и другие поступления.

Для целей SBR выручка рассчитывается без применения специальных налоговых корректировок, что упрощает подсчет.

Действует льгота для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2026 года.

Как применить льготу на практике?

Все просто: при заполнении упрощенной налоговой декларации в электронной системе вам нужно будет лишь выбрать опцию «small business relief». Система сделает все остальное.

Разбираем на примерах

Чтобы концепция стала еще понятнее, рассмотрим несколько ситуаций.

Пример 1: Успешный фрилансер

Данные: Фрилансер в DMCC. Выручка = 2 950 000 AED. Налогооблагаемый доход = 500 000 AED.
Решение: Выручка меньше 3 млн дирхамов. При подаче декларации выбирается опция SBR. Налог к уплате = 0 AED, несмотря на высокую прибыль.

Пример 2: Растущая компания

Данные: ООО (LLC) в мэйнлэнде. Выручка = 3 050 000 AED. Налогооблагаемый доход = 450 000 AED.
Решение: Выручка превышает лимит в 3 млн дирхамов. Льгота SBR не применяется. Рассчитываем налог:

• Первые 375 000 AED дохода облагаются по ставке 0%.
• Оставшаяся сумма (450 000 – 375 000 = 75 000 AED) облагается по ставке 9%.
• Налог к уплате = 75 000 * 9% = 6 750 AED.

Резюме

Льгота Small Business Relief — это реальный инструмент экономии для малого бизнеса в ОАЭ. Если ваш годовой оборот стабильно ниже 3 миллионов дирхамов, вы можете сосредоточиться на развитии, а не на налоговых отчислениях.

Главное — не забывать о своевременной подаче упрощенной налоговой декларации и правильном расчете именно валовой выручки, а не прибыли.

Наша команда экспертов по налогообложению в ОАЭ готова помочь вам разобраться во всех нюансах. Если не знаете точно, попадает ли ваша компания под условия SBR, обращайтесь за консультацией!