Сроки и штрафы по корпоративному налогу в ОАЭ: что считает FTA на каждом шаге

Компания зарегистрировалась на Corporate Tax на два месяца позже срока - это 10 000 дирхамов штрафа. Та же компания подаёт первую декларацию через 10 месяцев после конца налогового периода вместо положенных девяти - это ещё 500 дирхамов за каждый месяц просрочки. Налог при этом оплачен с опозданием на месяц - плюс 14% годовых на остаток долга. Три отдельных шага - три отдельных счётчика, и они складываются, а не поглощают друг друга.

В этой статье - вся лестница по порядку: регистрация, декларация, уплата, с суммами и первоисточником на каждую, и что происходит, если пропущено не одно звено, а несколько.

Шаг 1. Регистрация - отдельный штраф независимо от налога

Любая компания, подпадающая под режим Corporate Tax, обязана зарегистрироваться в FTA через EmaraTax. Пропуск срока регистрации с 1 марта 2024 года стоит 10 000 дирхамов - это фиксированная сумма, не привязанная к обороту или прибыли компании.

Важная деталь, которую часто упускают: штраф начисляется за сам факт просрочки, даже если по итогам года у компании нет налога к уплате - например, из-за Small Business Relief. Льгота обнуляет сумму налога, но не отменяет обязанность вовремя встать на учёт.

Шаг 2. Декларация - штраф растёт помесячно и не ограничен сверху

После регистрации у компании остаётся обязанность подать декларацию и заплатить налог в течение девяти месяцев после конца налогового периода (ст. 53 Закона о корпоративном налоге). При Small Business Relief налог к уплате равен нулю, но декларацию подать и зарегистрироваться всё равно нужно.

Штраф за просрочку подачи декларации считается за каждый месяц или часть месяца просрочки:

• первые 12 месяцев - 500 дирхамов в месяц;
• с 13-го месяца просрочки - 1000 дирхамов в месяц.

У этого штрафа нет верхнего предела во времени: он продолжает начисляться, пока декларация не подана. Срок подачи декларации и срок уплаты налога совпадают - это одно и то же девятимесячное окно после конца налогового периода.

Шаг 3. Уплата - отдельный счётчик сверх штрафа за декларацию

Если декларация подана, но налог не оплачен, включается третий, отдельный штраф: 14% годовых на неуплаченную сумму, начисляется помесячно за каждый месяц или часть месяца просрочки (Cabinet Decision №75/2023 об административных штрафах по Corporate Tax). Он идёт параллельно штрафу за позднюю подачу декларации, а не вместо него - то есть компания, которая и декларацию подала с опозданием, и налог заплатила не полностью и не в срок, платит по двум основаниям одновременно.

Частые ошибки

Считают, что без налога к уплате нет риска. Штраф за позднюю регистрацию не зависит от суммы налога - 10 000 дирхамов начисляются и тем, у кого по итогам периода налога к уплате нет. Решение: регистрироваться по сроку режима, а не по факту наличия налога.

Путают дедлайн подачи декларации с датой регистрации компании. Девять месяцев считаются от конца налогового периода, а не от даты, когда компания встала на учёт. Решение: фиксировать дату окончания именно налогового периода и отсчитывать от неё.

Откладывают оплату налога после того, как декларация уже подана. 14% годовых продолжают копиться помесячно, даже если формальный долг по декларации закрыт. Решение: платить налог в тот же срок, что и подавать декларацию.

Сверено с tax.gov.ae, Public Clarification FTA CTP006/2025 и Cabinet Decision №75/2023, на 14.10.2026.