Возмещение НДС при строительстве недвижимости в ОАЭ:

Как собственнику вернуть налог

Строительство или покупка коммерческой недвижимости в ОАЭ — это значительные инвестиции, и каждый дирхам на счету. Многие владельцы компаний задаются вопросом: можно ли вернуть НДС, уплаченный в процессе строительства объекта? Ответ — да, это возможно, но при строгом соблюдении ряда условий, установленных Федеральной налоговой службой (ФНС) ОАЭ.

Разберем пошагово, как законно минимизировать затраты и повысить рентабельность вашего объекта.

Ключевые условия для возмещения НДС

Право на возврат налога не предоставляется автоматически. Чтобы ваша компания-собственник могла претендовать на возмещение, необходимо выполнить четыре основных требования.

1. Статус плательщика НДС

Ваша компания должна быть официально зарегистрирована как плательщик НДС в ОАЭ и исправно подавать все налоговые декларации. Это базовое условие, без которого любое обсуждение возмещения невозможно.

2. Цель использования: налогооблагаемые операции

Это самый важный критерий. Построенный или реконструированный объект должен планироваться для использования в хозяйственной деятельности, облагаемой НДС. Классический пример — сдача коммерческих помещений (офисов, торговых площадей, складов) в аренду юридическим лицам. Доход от такой аренды облагается стандартной ставкой НДС 5%, что и создает право на возмещение входящего налога по расходам на строительство.

3. Идеальный порядок в документах

Налоговые органы ОАЭ внимательно проверяют документооборот. Для успешного возмещения вам потребуются:

Корректные налоговые накладные (Tax Invoices) на все строительно-ремонтные работы и материалы. В них должны быть все обязательные реквизиты, требуемые законодательством.
Подтверждение факта оплаты этих расходов. Возместить можно даже НДС с частично оплаченного счета, что особенно актуально для крупных проектов.
Соответствие системе электронного выставления счетов (eInvoicing). Если ваша компания подпадает под действие этого регламента, все накладные должны быть сформированы с его учетом.

Отсутствие или ошибки в этих документах — самая частая причина отказа в возмещении.

4. Соблюдение сроков подачи

Подать заявление на возврат НДС можно в том же налоговом периоде (квартале), когда были выполнены все условия, или в следующем. Промедление может привести к потере этого права.

Особый случай: смешанное использование объекта

Ситуация усложняется, если здание будет использоваться не только для налогооблагаемой, но и для льготной (освобожденной от НДС) деятельности. Например, вы планируете часть площадей сдавать под коммерческую аренду, а другую часть — под долгосрочную жилую аренду (которая освобождена от налога).

В этом случае право на возмещение НДС со строительных расходов сохраняется, но становится пропорциональным. Вы сможете вернуть только ту часть налога, которая соответствует доле налогооблагаемых операций в общем использовании объекта. Расчет этой пропорции требует профессионального подхода, чтобы избежать претензий со стороны ФНС.

Практические шаги к возврату налога

Планируйте на старте. Еще до начала строительства определите целевое использование объекта и убедитесь, что ваша компания зарегистрирована как плательщик НДС.
Контролируйте документы с первого счета. Требуйте от подрядчиков и поставщиков абсолютно корректные налоговые накладные и храните подтверждения оплаты.

Обратитесь к экспертам. Учет входного НДС по строительным проектам — сложная область с множеством нюансов. Профессиональный налоговый консультант поможет:

Правильно классифицировать операции.
Подготовить и проверить все документы.
Рассчитать пропорцию для смешанного использования.
Подать заявление на возмещение в установленные сроки.

Инвестиции в недвижимость в ОАЭ могут стать еще более выгодными за счет легального возврата НДС на строительство. Ключ к успеху — в строгом соответствии законодательным требованиям, безупречном документообороте и четком понимании целевого использования каждого квадратного метра.

Не позволяйте сложностям налогового учета уменьшать вашу прибыль. Доверьте анализ вашего проекта и процедуру возмещения профессионалам, которые обеспечат вам не только соблюдение закона, но и финансовую эффективность.