Форматы и стандарты налоговой отчетности для компаний в свободных зонах

Свободные экономические зоны в ОАЭ остаются символом свободного предпринимательства. Однако теперь, чтобы пользоваться льготами и 0% налоговой ставкой, предусмотренной для компаний, зарегистрированных во фризонах, необходимо соблюдать общие правила и соответствовать стандартам отдельной юрисдикции.

Стандарты финансовой отчетности для компаний во фризонах

Все компании, работающие в ОАЭ, вне зависимости от юрисдикции, обязаны вести постоянный бухгалтерский учет и вовремя подавать предусмотренную статусом документацию. Также обязательным требованием для компаний, имеющих статус QFZP (Qualifying Free Zone Person), является ежегодный аудит.

Требования к проведению аудита могут отличаться в разных юрисдикциях, но есть и общие стандарты:

• Отчетность формируется в соответствии с международными стандартами IFRS. Компании с небольшим оборотом, до 50 млн дирхамов в год, могут использовать упрощенную версию IFRS for SMEs.
• Аудитором может выступать только лицензированная компания, имеющая одобрение на работу в конкретно вашей фризоне.
• Срок подачи обычно устанавливается до 6 месяцев после окончания финансового года.

Компании с оборотом менее 3 млн дирхам в год и штатом менее 9 человек могут подавать отчетность в упрощенной форме и не проходить полный аудит ежегодно.

Декларация по корпоративному налогу в свободных зонах подается стандартно в течение 9 месяцев после завершения финансового года. А декларации по НДС подаются ежеквартально или ежемесячно.

Другие требования для компаний, работающих во фризонах

Помимо постоянного бухгалтерского учета и своевременной подачи деклараций, есть еще несколько требований для получения и сохранения привилегий. Компания обязана:

• Получать квалифицированный доход, соответствующий специализации фризоны;
• Соблюдать правила трансфертного ценообразования;
• Вести отчетность по стандартам IFRS и проходить аудиты;
• Иметь достаточную экономическую сущность (Economic Substance) в ОАЭ – иметь реальный офис на территории ОАЭ, штат сотрудников, необходимый для ведения заявленной деятельности, корпоративные расходы.

Нарушение этих правил ведет к утрате статуса QFZP на 5 лет (текущий и следующие 4 финансовых года). В этот период к прибыли компании применяется ставка 9%.

Что изменилось в 2026-м году?

Важные изменения, касающиеся резидентов ОАЭ, зарегистрированных как на материке, так и во фризонах, – это введение обязательного выставления электронных счетов. Постепенный переход на повсеместный E-invoicing начнется уже с третьего квартала 2026-го года. Самые крупные компании должны будут завершить переход к 2027-му году.
Также изменились условия возврата НДС и размеры штрафов. Уже в апреле 2026-го года за просрочку платежей начнут взимать 14% годовых от суммы налога, а за ошибки в декларации – от 15%.

Грамотное ведение учета и своевременная подача отчетности – необходимые условия для сохранения выгоды от резидентства в свободной зоне.

Компания Mountain Accounting & Bookkeeping LLC предлагает услуги по налоговому консультированию и учету, в том числе бухгалтерский учет под ключ. Если вы только планируете открытие бизнеса в ОАЭ, обращайтесь к нам за консультированием. Поможем выбрать подходящую юрисдикцию с учетом вашего вида деятельности и масштабов компании.